Ustawę o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym z dnia 7 maja 2009 r.,
Dobre Praktyki Spółek Notowanych na GPW,
niniejszy Regulamin.

§ 2.

1. Komitet Audytu składa się z trzech osób powoływanych przez Radę Nadzorczą spośród swoich członków.
2. Pracami Komitetu Audytu kieruje Przewodniczący Komitetu wybrany przez Radę Nadzorczą spośród członków Komitetu Audytu.
3. Co najmniej jeden z Członków Komitetu Audytu spełnia warunki niezależności i posiada kwalifikacje w dziedzinie rachunkowości lub rewizji finansowej.
4. Kadencja Komitetu Audytu jest wspólna dla jej członków i pokrywa się z kadencją Rady Nadzorczej.
5. Pierwszy Komitet Audytu zostaje powołany z dniem 23 września 2009 r. (na okres kadencji obecnej Rady Nadzorczej powołanej w dniu 6 czerwca 2005 r.).
6. W przypadku wygaśnięcia mandatu członka Rady Nadzorczej wybranego do Komitetu Audytu przed upływem kadencji całej Rady, Rada uzupełnia skład Komitetu przez dokonanie wyboru nowego członka Komitetu na okres do upływu kadencji Rady.
7. Niezależnie od sytuacji określonej w ust. 6, członek Komitetu Audytu może być wkażdym czasie, uchwałą Rady Nadzorczej, odwołany ze składu Komitetu Audytu.

§ 3.

Celem funkcjonowania Komitetu Audytu jest doradztwo na rzecz Rady Nadzorczej w kwestiach dotyczących jednostkowej i skonsolidowanej sprawozdawczości finansowej, kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem oraz współpraca z biegłymi rewidentami. Do głównych zadań Komitetu Audytu należy:

1. Monitorowanie procesu sprawozdawczości finansowej (badanie przyjętych standardów rachunkowości, obiegu informacji, sporządzanych dokumentów i planowanych zmian wtym zakresie).
2. Monitorowanie skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, audytu wewnętrznego oraz zarządzania ryzykiem.
3. Monitorowanie wykonywania czynności rewizji finansowej.
4. Monitorowanie niezależności biegłego rewidenta do badania sprawozdań finansowych.

§ 4.

Komitet Audytu zobowiązany jest w szczególności do:

1. Przedstawienia Radzie Nadzorczej rekomendacji podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych spółki APATOR SA i Grupy APATOR oraz poziomu jego wynagrodzenia (przy umowie wieloletniej do corocznego odnawiania rekomendacji lub jej zmiany).
2. Uzyskania oświadczenia potwierdzającego niezależność podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz niezależność biegłych rewidentów wykonujących czynności rewizji finansowej, które odnosi się również do świadczenia innych usług zarówno przez uprawniony podmiot, biegłych rewidentów wykonujących czynności rewizji finansowej jak i sieci, w której uprawniony podmiot.
3. Omówienia z biegłymi rewidentami charakteru i zakresu prac każdorazowo przed rozpoczęciem badania lub przeglądu sprawozdań finansowych.
4. Uzgodnienia sposobu monitorowania wykonywania czynności rewizji finansowej.
5. Monitorowania wykonywania czynności rewizji finansowej, zgodnie z wcześniejszymi ustaleniami.
6. Uzyskania od biegłego rewidenta pisemnej informacji o istotnych kwestiach dotyczących przeprowadzonej rewizji finansowej, w tym w szczególności o znaczących nieprawidłowościach systemu kontroli wewnętrznej jednostki w odniesieniu do procesu sprawozdawczości finansowej.
7. Badania półrocznych i rocznych sprawozdań finansowych Spółki APATOR SA oraz Grupy APATOR, w tym sprawozdań zarządu, ze skoncentrowaniem się w szczególności na:

wszelkich zmianach norm, zasad i praktyk księgowych;
głównych obszarach podlegających ocenie;
znaczących korektach wynikających z badania lub przeglądu;
oświadczeniach o kontynuacji działania;
zgodności z obowiązującymi przepisami dotyczącymi prowadzenia rachunkowości;

8. Monitorowanie skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, w szczególności mechanizmów kontroli finansowej.
9. Monitorowanie skuteczności mechanizmów audytu wewnętrznego.
10. Monitorowanie mechanizmów identyfikacji ryzyka oraz skuteczności zarządzania ryzykiem.

§ 5.

W celu wykonania czynności określonych w § 4 Komitet Audytu uprawniony jest do:

żądania od Zarządu spółki przedłożenia określonych informacji z zakresu księgowości, finansów, audytu wewnętrznego i zarządzania ryzykiem, niezbędnych do wykonania jego obowiązków,
zapraszania na posiedzenia Komitetu Audytu Członków Zarządu, biegłych rewidentów, pracowników kompetentnych do udzielenia informacji na temat badanych zagadnień, w szczególności Dyrektora ds. Finansowych i kierowników jemu podległych.

§ 6.

Wykonywanie przez Komitet Audytu czynności określonych niniejszym Regulaminem nie zastępuje ustawowych i statutowych uprawnień i obowiązków Rady Nadzorczej ani też nie zwalnia członków Rady Nadzorczej z ich odpowiedzialności.

§ 7.

1. Posiedzenia Komitetu Audytu powinny się odbywać co najmniej dwa razy w roku, przed opublikowaniem przez Spółkę sprawozdań finansowych (półrocznych i rocznych).
2. Posiedzenia Komitetu zwołuje Przewodniczący Komitetu Audytu, który zaprasza na posiedzenia Członków Komitetu nie później niż 7 (siedem) dni przed posiedzeniem za pośrednictwem poczty elektronicznej. Posiedzenie może odbyć się również w trybie obiegowym za pośrednictwem środków porozumiewania się na odległość. W tym przypadku nie jest wymagany siedmiodniowy termin na zwołanie posiedzenia.
3. Pracami Komitetu Audytu kieruje Przewodniczący Komitetu Audytu. Sprawuje on również nadzór nad przygotowaniem porządku obrad, organizowaniem dystrybucji dokumentów i sporządzaniem protokołów z posiedzeń Komitetu.
4. Komitet Audytu działa kolegialnie. Wszelkie wnioski wymagają uchwał, które podejmowane są zwykłą większością głosów. Do ważności podjętych uchwał wymagana jest obecność co najmniej dwóch Członków Komitetu Audytu. W przypadku głosowania, w którym oddano równą liczbę głosów „za" oraz „przeciw", głos rozstrzygający przysługuje Przewodniczącemu.
5. Przewodniczący Komitetu Audytu informuje Radę Nadzorczą o podjętych rekomendacjach iinnych ustaleniach Komitetu Audytu.

§ 8.

1. Posiedzenia Komitetu są protokołowane i zawierają:

datę posiedzenia,
porządek posiedzenia,
listę uczestników posiedzenia,
treść przyjętych rekomendacji,
wyniki głosowania, treść zdania odrębnego,
inne postanowienia Komitetu.

2. Protokół podpisują wszyscy uczestnicy posiedzenia.
3. Protokoły z posiedzeń Komitetu oraz wszelkie inne materiały przechowywane są wraz z pozostałą dokumentacją Rady Nadzorczej w siedzibie Spółki.

§ 9.

Komitet Audytu składa Radzie Nadzorczej sprawozdanie ze swej działalności w danym roku obrotowym w terminie umożliwiającym Radzie uwzględnienie treści tego sprawozdania w rocznej ocenie sytuacji Spółki.